Должен ли инвестор платить налоги? Да, но необязательно 13 % – рассказываем, как на них сэкономить
Вы заходите в личный кабинет инвестора и замечаете резкий рост акций на 200 %. Видимо, Илон Маск опять что-то твиттнул. Поздравляем и тут же сочувствуем: с этих 200 %, скорее всего, придется заплатить налог. Рассказываем, сколько денег потеряете и можно ли этого избежать. Спойлер: да.
Какие налоги платит инвестор
Налоги с инвестиций в акции – головная боль только тех, кто получил прибыль и зафиксировал ее.
Представьте: вы купили акции Tesla 27 сентября 2020 года. Одна акция обошлась в 421$ и 20 центов. Вы долго не продавали ценную бумагу и теперь любуетесь плодами своего терпения: 27 сентября 2021 года акции компании торгуются уже по 791$ и 36 центов. Неплохо, правда? Прибыль – больше 370$!
Только прибыль виртуальная: пока не продадите акцию, назвать эти 370$ своими вне можете. Минусы: деньги «сгорят», если стоимость акций полетит вниз. Плюсы: пока вы не продали акцию и не «выиграли» разницу, платить налог не нужно.
Инвестиции облагаются только налогом на прибыль. Налогооблагаемая база – реальная прибыль, которую, например, можно вывести со счета в рублях или долларах, а не красивые цифры в личном кабинете. Когда она есть, придется заплатить налог.
Налогооблагаемая база собирается из трех видов дохода:
- доход от продажи акций: купили за 420$, продали за 791$, заплатили налог 13 % от 370$ разницы – это чуть больше 48$);
- доход по купонам от облигаций и от дивидендов;
- доход от перепродажи валюты.
Если вы купили и потом продали всего 1 акцию Tesla, налог будет взиматься в размере 13 %. Но если вы активный и успешный инвестор, а доход превышает 5 млн рублей, придется заплатить больше.
Допустим, вы заработали 10 млн рублей. С 5 млн, которые входят в «лимит», заплатите стандартные 13 % – 650 000 рублей. А вот с оставшейся суммы взыщут налог на инвестиции в размере 15 % – такая динамическая ставка. Вместо оставшихся 5 млн, вы получите всего 4 250 000. Прибыль с учетом налоговых взысканий составит не 10, а 8,7 млн рублей.
Налог на доход от продажи акций
Напомним: источников налоговой базы всего три, и первая – доход от продажи акций.
Весь год вы покупаете и продаете их, а брокер суммирует прибыли и убытки. В конце года он рассчитывает размер дохода и забирает 13 % от него – это и есть налог, который должен платить инвестор. Требуется оставить нужную сумму на счету, чтобы не пришлось потом оформлять бумаги и переводить деньги самостоятельно.
Если торгуете не через российского, а через иностранного брокера, считать налоги придется самостоятельно. Придется соотнести все расходы и доходы за год с курсом валют в те даты, когда совершались сделки, перевести прибыль в рубли и с полученной суммы выплатить 13%
Формула расчета налога и в том, и в другом случае будет одинаковой:
Налог = (доход с продажи акции – комиссия – стоимость акции на момент покупки – комиссия за покупку) * 0,13
Например, вы купили одну акцию Tesla 27 сентября 2020 года за 421 доллар. На тот момент эта сумма в рублях составляла 32 341. А 27 сентября 2021 года вы решили продать акцию и в итоге получили 791 доллар. На момент совершения сделки это 57 743 рубля.
Допустим, за каждую сделку комиссия составила 50 рублей – это условная сумма. Когда прибыль зафиксирована, брокер вычитывает инвестиционный налог по такой формуле:
(57 743 (за продажу акции) – 50 (комиссия) – 32 341 (первоначальная цена акции) – 50 (комиссия)) = 25 302 рублей – это доход.
Теперь считаем налог:
25 302 (доход) * 0,13 (13 % – размер налога) = 3 289 рублей придется отдать в качестве налога. Копейки округлились.
Если собираетесь торговать иностранными бумагами, обратите внимание на курс доллара. В примере, когда вы покупали акцию, доллар стоил 76,8 рубля. На момент продажи акции он составлял 73 рубля.
Рост курса может покрыть потери, а его падение, напротив, привести к убыткам, даже если формально акции показали рост. Если даже по «проигрышной» акции вы получили доход из-за скачков курса, инвестиционный налог придется заплатить.
Налог на инвестиции в акции с дивидендами
Это самый простой с точки зрения налогообложения вид дохода. Дивиденды по акциям и купоны по облигациям, как правило, сразу приходят очищенными, то есть уплата налога по таким инвестициям происходит автоматически.
Сложности возникают, когда вы получаете дивиденды по американским, а не российским акциям. Из-за особой налоговой формы W8-Ben 10 из 13 процентов налога будут списаны автоматически со стороны США, а еще 3 % придется оплатить самостоятельно.
Налог на доход по купонам
За сделки по облигациям российскому инвестору тоже придется заплатить 13 % налога, но не со всего номинала, а только с положительной разницы. Например, вы купили облигацию за 98 % от номинала, а продали за 105 %. Налог будет рассчитываться из этой разницы в 7 %.
Если ставка купона на 5 % или больше превысит ставку ЦБ РФ, налог снова придется выплачивать дробно. С суммы превышения, вместо 13 %, придется заплатить 35 %.
Если вы приобретали корпоративные облигации, то нужно учитывать накопленный купонный доход – при продаже с его стоимости тоже «списывается» налог.
Должен ли инвестор сам платить налоги?
Брокер и депозитарий заплатят все налоги за инвестора. Брокер обычно взыскивает всю сумму в конце года. Исключение – ситуации, когда вы заранее выводите со счета деньги. В этом случае брокер сразу удержит налог, а потом либо вернет часть средств (если налоговый взнос должен быть ниже), либо взыщет остаток.
Если к концу года денег на счете не будет, придется самостоятельно подавать налоговую декларацию. Это нужно сделать до 30 апреля – посетить отделение или зайти в личный кабинет налогоплательщика. Это отнимает много времени, поэтому лучше заранее перевести брокеру нужную сумму.
Если подаете декларацию самостоятельно, платеж нужно совершить до 15 июля. За опоздание придется выплатить штраф – 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки. Штраф составляет не менее 1000 рублей, даже если налог небольшой.
Депозитарий вычтет инвестиционный налог в момент выплаты купонов и дивидендов – деньги сразу будут очищенными.
Налог на инвестиции: как сэкономить
Если хотите сократить сумму налога, обратите внимание на ценные бумаги, доход с которых им не облагается:
- Купонные доходы по государственным и муниципальным облигациям (ОФЗ).
- Купонные доходы по корпоративным облигациям, выпущенным после 1.01.2017 г., если ставка купона превышает ставку рефинансирования менее, чем на 5 %.
- Доходы с курсовой разницы, если держите облигацию до погашения. Даже если вы купили ее дешевле и получили больше при погашении, налога нет. Если продадите ценную бумагу раньше, налог придется заплатить.
- Доходы с акций, которые держали 3 года или больше. В этом случае вы получаете вычет в размере 9 млн рублей. Далее – по 3 млн каждый месяц. Все доходы по акциям-долгожителям, вписывающиеся в этот лимит, налогом облагаться не будут.
Еще один способ сэкономить – быстро «сбросить» очевидно убыточные бумаги. Допустим, в портфеле есть акции «Ростелекома», которые постоянно показывают негативный рост. Продайте их до конца календарного года – так вы зафиксируете убыток, снизите общий инвестиционный доход и сумму налога.
Когда налог будет списан со счета, акции можно снова приобрести.
Но самый главный лайфхак – использовать налоговые льготы. Они позволяют как сократить, так и обнулить налог. Подробнее об этом читайте в статье «(Ссылка на материал о налоговых льготах)».
